فهرست ضمائم مورد نیاز اسناد مالی در حسابداری دولتی

   بسمه تعالی
     دستورالعمل مدارک مورد نیاز و روش تنظیم اسناد مالی
                           ((    فهرست   ))
عنوان                                                      شماره صفحه
مقدمه
        1 – بخش اول : اسناد هزینه های جاری

            1 - 1 - فصل اول : جبران خدمات کارکنان
1 - 1 - 1- سند حقوق و مزایای کارکنان رسمی وآزمایشی و پیمانی (جزء 1 بند "و" تبصره 19 ) (پرداخت متمرکز)
1 - 1 - 2- سند حق التدریس (پرداخت متمرکز)
1 - 1 - 3- سند حق التدریس دوره های ضمن خدمت مجتمع
1 - 1 - 4- سند اضافه کار کارکنان رسمی و آزمایشی و پیمانی (پرداخت متمرکز)
1 - 1 - 5- سند پاداش ماده 41 کارکنان رسمی و پیمانی (پرداخت متمرکز)
1 - 1 - 6- سند عیدی کارکنان رسمی و پیمانی ( جزء 1 بند "و" تبصره 19 )(پرداخت متمرکز)
1 - 1 - 7- سند مرخصی ذخیره
1 - 1 - 8- سند حق الزحمه عوامل اجرایی دوره های ضمن خدمت مجتمع
1 - 1 - 9- سند حق الزحمه مسابقات فرهنگی و ورزشی
         1 - 2 - فصل دوم : استفاده از کالا و خدمات
1 - 2 - 1- سند کارپردازی
1 - 2 - 2 - سند کارپردازی ( وجه لباس )
1 - 2 - 3 - سند کارپردازی ( حق القدم ائمه جماعات )
1 - 2 - 4- سند حقوق کارکنان قرارداد کار معین (پرداخت متمرکز)
1 - 2 - 5- سند اضافه کار کارکنان قراردادی ( پرداخت متمرکز )
1 - 2 - 6- سند نه روز مرخصی ذخیره کارکنان قراردادی
1 - 2 - 7- سند عیدی کارکنان قراردادی
1 - 2 - 8- سند حق سنوات کارکنان قراردادی
1 - 2 - 9- سند حق شیفت کارکنان قراردادی
1 - 2 - 10- سند ماموریت کارکنان رسمی و پیمانی
1 - 2 - 11- سند ماموریت کارکنان قراردادی
1 - 2 - 12- سند هزینه سفر شاغلین
1 - 2 - 13- سند هزینه سفر بازنشستگان
          1 - 3 - فصل سوم : هزینه های اموال و دارایی
1 - 3 - 1-   سند اجاره
                    1 - 4 - فصل چهارم : یارانه
                    1 - 5 - فصل پنجم : کمکهای بلاعوض
                    1 - 6 - فصل ششم : رفاه اجتماعی
1 - 6 - 1- سند هزینه بیمه عمر سهم کارفرما شاغلین
1 - 6 - 2- سند هزینه بیمه عمر سهم کارفرما بازنشستگان
1 - 6 - 3- سند هزینه بیمه خدمات درمانی سهم دستگاه بازنشستگان
1 - 6 - 4- سند هزینه بیمه تکمیلی سهم کارفرما ( کمک رفاهی )
1 - 6 - 5- سند هزینه عائله مندی و اولاد بازنشستگان
1 - 6 - 6- سند هزینه ایاب و ذهاب
1 - 6 - 7- سند هزینه غذا
1 - 6 - 8- سند هزینه مهد کودک
1 - 6 - 9- سند کمک هزینه ازدواج
1 - 6 - 10- سند هزینه فوت
1 - 6 - 11- سند کمکهای رفاهی کارکنان ( پرداخت متمرکز )
1 - 6 - 12- پاداش پایان خدمت
                      1 - 7 - فصل هفتم : سایر هزینه ها
1 - 7 - 1- کارپردازی ( بیمه اتومبیل )
1 - 7 - 2- دیون
     2 – بخش دوم : اسناد هزینه های اختصاصی

          2 - 1 - فصل اول : جبران خدمات کارکنان
2 - 1 - 1- حق الزحمه درآمد های اختصاصی
          2 - 2 - فصل دوم : استفاده از کالا و خدمات
2 - 2 - 1- سند کارپردازی اختصاصی
3 - بخش سوم : اسناد تملک دارایی های سرمایه ای

      3 - 1 - فصل اول : تعمیرات ساختمانی و مستحدثات
3 - 1 - 1- سند کارپردازی تعمیرات ساختمانی و مستحدثات
       3 - 2 - فصل دوم : خرید ماشین آلات و تجهیزات
2 - 2 - 1- سند کارپردازی خرید ماشین آلات و تجهیزات
نکات مهم
                                                           بسمه تعالی

                                                                  مقدمه
      مجتمع آموزش عالی پیامبر اعظم ( ص ) در راستای اجرای بند " الف " ماده "49" قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی ، اجتماعی و فرهنگی و در جهت اجرای آیین نامه تاسیس موسسات آموزش عالی وابسته به سازمانهای دولتی ، مصوب بیست و هفتمین جلسه مورخ 4/4/1364 شورای عالی انقلاب فرهنگی و مجوز شماره 4055/22 مورخ 11/6/85 شورای گسترش آموزش عالی وزارت علوم ، تحقیقات و فناوری از تجمیع مراکز تربیت معلم وابسته به وزرات آموزش و پرورش و دانشکده های تربیت دبیر فنی و آموزشکده های فنی و حرفه ای طبق اساسنامه شماره 10205/22 مورخ 17/6/1386 تاسیس گردید . طبق ماده "1" این اساسنامه اولین و مهمترین هدف تاسیس این مجتمع تربیت نیروی متخصص مورد نیاز وزارت آموزش و پرورش در مقاطع کاردانی پیوسته ، کاردانی ناپیوسته و کارشناسی ناپیوسته می باشد .
       طبق بند " الف " ماده 49 قانون برنامه چهارم مجتمع می بایست صرفاً بر اساس آيين‌نامه‌ها و مقررات اداري، مالي، استخدامي و تشكيلاتي خاص، مصوب هيئتهاي امناي مربوط كه به تأييد وزاري علوم، تحقيقات و فناوري و بهداشت، درمان و آموزش پزشكي حسب مورد مي‌رسد، بدون الزام به رعايت قانون محاسبات عمومي، قانون استخدام كشوري و ساير قوانين و مقررات عمومي اداري و مالي و استخدامي اداره شود و تا زماني كه آيين‌نامه‌ها و مقررات مورد نياز به تصويب هيئت امنا نرسيده است، طبق مقررات سابق عمل شود. اعتبارات هزينه‌اي از محل بودجه عمومي دولت براساس قيمت تمام شده به مجتمع اختصاص مي‌يابد. اعتبارات هزينه‌اي، تملك دارايي‌هاي سرمايه‌اي و اختصاصي به مجتمع كمك تلقي شده و پس از پرداخت به هزينه قطعي منظور مي‌گردد. سهم دولت در هزينه‌هاي آموزش‌عالي بخش دولتي، بر مبناي هزينه سرانه تعيين و نسبت آن به بودجه عمومي دولت، براساس رشد پوشش جمعيت دانشجويي، در مقايسه با عدد مشابه در برنامه سوم توسعه اقتصادي، اجتماعي و فرهنگي جمهوري اسلامي ايران افزايش مي‌يابد.
       در اینجا بهتر است جهت روشن شدن موضوع به تعریف قانون بپردازیم : قانون, بمعني اعم كلمه, شامل كليه مقررات موضوعه يي است كه بر جامعه معين در زمان معين حكومت مي كند و باين لحاظ كليه مصوبات لازم الاجراي صادره از مراجع تقنيني و اجرائي را در بر مي گيرد. اين مفهوم عام شامل دو جزء است. اول, مقررات و قواعد لازم الاجرائي كه مستقيماً از قوه مقننه( اعم از موسس و عادي) ناشي مي شوند و دوم, مقرراتي كه بتصويب قوه مجريه ميرسند و بصورت تصويبنامه, آئين نامه يا بخشنامه ظاهر مي گردند و در حدود قانون(بمعني اخص)لازم الاجرا مي باشند. قوانین انواع و طبقات مختلفی دارند و نسبت به یکدیگر دارای تقدم و تاخر می باشند ؛ ضمنا هر قانون یا مصوبه ای که تصویب می شود نباید با قوانینی که از نظر اعتبار در سطح بالاتری قراردارند مغایرت یا تناقضی داشته باشند .
      در مجتمع امور مالی ستاد و مراکز تربیت معلم زیر مجموعه موظف هستند بر اساس آئین نامه مالی معاملاتی و مصوبات هیات امنا عمل نمایند و همانطور که ذکر گردید در سایر موارد می بایست بر اساس آخرین قوانین و دستورالعمل ها اسناد مالی را تنظیم نمایند .
     آئین نامه مالی و معاملاتی این مجموعه در 70 ماده و 25 تبصره در تاریخ 12/11/1387 به تصویب هیات امنا رسید و از ابتدای سال 1388 پس از تایید وزیر علوم تحقیقات و فناوری لازم الاجرا است . ضمنا تا تاریخ تهیه این مطلب ( آبان 1390) سه جلسه هیات امنا تشکیل شده است که تکلیف قسمتی از دستورالعمل های مالی را مشخص کرده است .
      با توجه به گستردگی و پراکندگی قوانین مالی و لزوم تنظیم ضمائم اسناد به شکل قانونی مدیران مالی و عاملین آنها باید از قوانین جدید مطلع باشند . تعدادی از مراجعی که مطالعه آن مفید می باشد عبارتند از :
1 – قانون اساسی 2 – قوانین برنامه های پنجساله 3 - قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت 4 – قانون الحاق موادی به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت 5 - قوانین بودجه سنواتی    6 – قانون مدیریت خدمات کشوری 7 – قانون دیوان محاسبات کشور 8 – قانون کار 9 – قانون مالیاتهای مستقیم 10 – قانون محاسبات عمومی کشور 11 – قانون تامین اجتماعی 12 – قانون نظام هماهنگ پرداخت 13 – مصوبات هیات وزیران 14 – آیین نامه های اجرایی قوانین 15 – مصوبات شوراها 16 – نظرات شورای نگهبان 17 – آرای وحدت رویه دیوان عدالت اداری 18 – قوانین منتشر شده توسط روزنامه رسمی جمهوری اسلامی ایران 19 – بخشنامه های وزرات آموزش و پرورش 20 – آئین نامه مالی معاملاتی مجتمع آموزش عالی پیامبر اعظم (ص) 21 – مصوبات هیات امنای مجتمع آموزش عالی پیامبر اعظم (ص) 22 - بخشنامه های مجتمع آموزش عالی پیامبر اعظم ( ص )
          این مجموعه دستورالعمل مالی در راستای اجرای قوانین مالی و تنظیم ضمائم اسناد حسابداری در مجتمع آموزش عالی پیامبر اعظم ( ص ) و مراکز تربیت معلم کشور و همچنین وحدت رویه در رسیدگی به اسناد تهیه شده است . ترتیب مطالب بر اساس نوع اعتبارات (جاری ،اختصاصی و تملک )و فصول مربوطه (هفت فصل هزینه ای و دو فصل اختصاصی و دو فصل تملک دارایی های سرمایه ای ) می باشد . قبلا به علت فصل بندی به شکل فصل 1 و سایر فصول تهیه گزارش های مربوط به هفت فصل بسیار مشکل بود در صورتی که با ثبت اسناد به تفکیک فصل ارائه گزارش به هر دو شکل ( هم بصورت هفت فصلی و هم بصورت دو فصلی ) امکان پذیر می باشد . در این مجموعه سعی شده است به شکل خلاصه و شفاف ضمائم مورد نیاز و دستور العمل پرداختهای مجاز در دستگاه مجتمع آموزش عالی پیامبر اعظم ( ص ) تبیین گردد و تا حد امکان مراجع قانونی ذکر گردیده است . با توجه به اینکه قوانین و مقررات بطور مستمر در حال تغییر می باشد مسلما ایت دستور العمل نیز نیاز به به روزآوری دارد و باید آخرین دستورالعمل ها مورد توجه قرارگیرد .









        1– بخش اول : اسناد هزینه های جاری

1 - 1 - فصل اول : جبران خدمات کارکنان

1 - 1 - 1- سند حقوق و مزایای کارکنان رسمی وآزمایشی و پیمانی (جزء 1 بند "و" تبصره 19 ) (پرداخت متمرکز)
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - فرم درخواست وجه خزانه سیستمی با امضای مسئول امور مالی مرکز معین/مستقل و رئیس مرکز معین /مستقل و مهر مرکز
3 - فهرست کل حقوق سیستمی با امضای مسئول امور مالی مرکز معین/مستقل و رئیس مرکز معین /مستقل و مهر مرکز
4 - لیست حقوق سیستمی با امضای مسئول امور مالی مرکز معین/مستقل و رئیس مرکز معین /مستقل و مهر مرکز
5 - لیست موازنه سیستمی ( افزایش کاهش نسبت به ماه قبل )
6 - احکام کارگزینی و گواهی حقوق منتقلین و بازنشستگان به ترتیب لیست موازنه مطابق قانون استخدام کشوری
7 - دستور پرداخت رئیس دستگاه یا مقام مجاز از طرف وی ( توسط مجتمع ضمیمه می گردد . ) مطابق فرم شماره ( 2 )
8 - رسید بانکی ( موجود در مجتمع )
10 - فهرست بانک پرداخت کسورات ( کسوراتی که از طریق بانک ملی قابل پرداخت می باشد .)
11 - تصویر رسید های بانکی کسورات (کسوراتی که از طریق بانک ملی قابل پرداخت نمی باشد. )
1 - 1 - 2- سند حق التدریس (پرداخت متمرکز)
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - لیست حق التدریس با امضای مسئول امور مالی هر مرکز،معاون آموزشی مرکز و مسئول امور اداری مرکز معین /مستقل و رئیس مرکز و مهر مرکز مطابق با آخرین مصوبه هیات امنا مطابق فرم شماره ( 3 ) ضمیمه
3 – اصل نسخه حسابداری ابلاغ رایانه ای که در آن رشته مورد تدریس،ساعات تدریس در هفته،تاریخ شروع وپایان و شماره و تاریخ و مهر و امضا مقام مجاز مرکز معین /مستقل درج شده باشد به ترتیب لیست
4 - تصاویر آخرین احکام کارگزینی مدرسین به ترتیب لیست
5 - دستور پرداخت رئیس دستگاه یا مقام مجاز از طرف وی ( توسط مجتمع ضمیمه می گردد . ) مطابق فرم شماره ( 2 )
6 - رسید بانکی ( موجود در مجتمع )
7 - فیش مالیات ( موجود در مجتمع )
8 - حکم بازنشستگی در مورد پرداخت حق التدریس بازنشستگان ( لازم به ذکر است طبق مصوبات سومین جلسه هیات امنا پرداخت حق التدریس به بازنشستگان حداکثر تا هشت ساعت در هفته همانند شاغلین مشابه می باشد که نرخ آن طبق جدول شماره (1) که از طرف مجتمع گردآوری شده است می بایست پرداخت شود . در موارد خاص حکم فرد مشابه توسط مرکز تهیه گردد .)
9 - طبق بند 2 ضوابط اجرایی قانون بودجه سال 1390 وزارت آموزش و پرورش ( سازمان آموزش و پرورش استانها ) موظف است با رعایت قانون تعیین تکلیف استخدامی معلمین حق التدریس و آموزشیاران نهضت سواد آموزی مصوب 23/8/87 عملکرد ریالی حق التدریس در سال 1390 را حداکثر به میزان هفتاد درصد (70%) عملکرد ریالی سال 1389 صرفا در مورد باقیمانده افراد حق التدریس و نیز حق التدریس نیروهای رسمی و پیمانی موجود محاسبه و عمل نماید. در هر حال بکارگیری افراد جدید به صورت حق التدریس در سال 1390 نیز ممنوع است .
10 - حق التدریس اساتید هیات علمی دانشگاه آزاد همانند حق التدریس آزاد محاسبه گردد .
11 -   پرداخت حق الزحمه استاد دروس معرفی به استاد با در نظر گرفتن یک ساعت طرح سوال برای هر درس یک ساعت حضور در جلسه امتحان و نیم ساعت به ازای تصحیح اوراق امتحانی هر درس دانشجو ، بر اساس آخرین تعرفه حق التدریس محاسبه می گردد .
1 - 1 - 3 - سند حق التدریس دوره های ضمن خدمت مجتمع :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - مجوز دوره
3 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
4 - لیست حق التدریس با امضای مسئول امور مالی هر مرکز،معاون آموزشی مرکز و مسئول امور اداری مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز مطابق ماده 4 بند (ب) دستورالعمل اجرایی بند (9) ماده 68 قانون مدیریت خدمات کشوری مطابق فرم شماره ( 4 ) ضمیمه
5 – اصل نسخه حسابداری ابلاغ مدرسان به ترتیب لیست
6 - تصویر آخرین حکم کارگزینی به ترتیب لیست
7 - رسید بانکی
8 - فیش مالیات
1 - 1 - 4 - سند اضافه کار کارکنان رسمی و پیمانی : ( پرداخت متمرکز )
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - لیست اضافه کار با امضای مسئول امور مالی هر مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز ضمیمه طبق بند (الف) دستورالعمل اجرایی بند (9) ماده (68) قانون استخدام کشوری مطابق فرم شماره (5)
3 - دستور پرداخت رئیس دستگاه یا مقام مجاز از طرف وی ( توسط مجتمع ضمیمه می گردد . ) مطابق فرم شماره ( 2 )
4 - رسید بانکی ( موجود در مجتمع )
5 - فیش مالیات ( موجود در مجتمع )
1 - 1 - 5 - سند پاداش ماده 41 کارکنان رسمی و پیمانی : (پرداخت متمرکز )
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت رئیس دستگاه ( توسط مجتمع ضمیمه می گردد . ) مطابق فرم شماره ( 2 )
3 - لیست کارکنان با امضای مسئول امور مالی مسئول امور اداری و رئیس مرکز و مهر مرکز طبق ماده 41 قانون استخدام کشوری مطابق فرم شماره ( 6 )
4 - رسید بانکی ( موجود در مجتمع )
5 - فیش مالیات ( موجود در مجتمع )
1 - 1 - 6- سند عیدی کارکنان رسمی و پیمانی ( جزء1 بند "و" تبصره 9 ) (پرداخت متمرکز)
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت رئیس دستگاه ( توسط مجتمع ضمیمه می گردد . ) مطابق فرم شماره ( 2 )
3 - لیست آلفابت کارکنان با امضای مسئول امور مالی مسئول امور اداری و رئیس مرکز و مهر مرکز مطابق فرم شماره ( 7 )
4 - رسید بانکی ( موجود در مجتمع )
نکات :
1 - هر ساله مبلغ عیدی و ضوابط و مقررات پرداخت آن که توسط هیات وزیران تعیین می گردد توسط مجتمع به مراکز ابلاغ می شود .
2 - عیدی به کارکنانی تعلق می گیرد که در زمان پرداخت عیدی حقوق بگیر مجتمع باشند و گزارش مربوطه معمولا از ماه بهمن سیستم حقوق تهیه می گردد .
3 - مبغ عیدی به نسبت روزهای کارکرد می باشد یعنی تعداد روزهای غیبت یا مرخصی بدون حقوق از عدد 360 کسر می گردد .
4 - عیدی بازنشستگان نیز بطور کامل می بایست پرداخت گردد .
5 - خدمت نیمه وقت بانوان ، باتوجه به آخرین مصوبه هیات وزیران در مورد پاداش آخر سال ، تمام وقت محسوب می شود .
6 - در مورد منتقلین عیدی از طرف مقصد پرداخت گردد .
1 - 1 - 7 - سند مرخصی ذخیره :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - تقاضای ذینفع ( در زمان بازنشستگی )
3 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
4- نامه کارگزینی مبنی بر مدت مرخصی استحقاقی استفاده نشده مستخدم و نامه های کارگزینی در مورد مرخصی ذخیره از ادارات قبلی کارمند
5 - تصویرآخرین حکم کارگزینی
6 - لیست مرخصی ذخیره کارکنان با امضای مسئول امور مالی و مسئول امور اداری و رئیس مرکز و مهر مرکز مطابق فرم شماره ( 8 )
7 - رسید بانکی ( مرخصی ذخیره از مالیات معاف می باشد.)
1 - 1 - 8 - سند حق الزحمه عوامل اجرایی دوره های ضمن خدمت مجتمع :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - مجوز دوره
3 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
4 - لیست حق الزحمه با امضای مسئول امور مالی هر مرکز، مسئول امور اداری مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز مطابق بخشنامه 91/710 مورخ 27/12/84 معاونت برنامه ریزی و توسعه مدیریت وزارت آموزش و پرورش مطابق فرم شماره ( 9 )
5 – اصل نسخه حسابداری ابلاغ عوامل اجرایی به ترتیب لیست
6- تصویر آخرین حکم کارگزینی به ترتیب لیست
7 – رسید بانکی
8 - فیش مالیات
1 - 1 - 9- سند حق الزحمه مسابقات فرهنگی و ورزشی
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 - لیست حق الزحمه با امضای مسئول امور مالی هر مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز طبق بخشنامه شماره ۳۲۰/۱۰۵۱۳/۳۲۰ مورخ ۱۶/۹/۱۳۹۰
4 – اصل نسخه حسابداری ابلاغ عوامل به ترتیب لیست
5 - رسید بانکی
6 – فیش مالیات
1 - 2 - فصل دوم : استفاده از کالا و خدمات :

1 - 2 - 1- سند کارپردازی
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت یا حواله مطابق فرم شماره ( 2 ) ضمیمه
3 - سند هزینه رسمی مطابق فرم شماره ( 10 ) ضمیمه
4 - فهرست هزینه های کارپردازی مطابق فرم شماره ( 11 ) ضمیمه
5 - درخواست خرید کالا یا انجام خدمات مطابق فرم شماره ( 12 ) ضمیمه
6 - فاکتور "خرید کالا یا انجام خدمات" با مشخصات زیر :
الف - فاکتور باید خوانا و بدون خدشه و قلم خوردگی باشد .
ب - نوع و مشخصات کامل و مارک کالا باید در فاکتور ذکر گردد .
ج - تعداد یا مقدار کالا باید در فاکتور ذکر گردد .
د - قیمت جزء و کل باید در فاکتور ذکر گردد .
ه - فاکتور باید دارای سربرگ یا مهر باشد .
و - نام فروشنده و خریدار ذکر شده باشد.
ز – تاریخ داشته باشد.
ح – دارای آدرس و تلفن فروشنده باشد .
ط – فاکتور باید دارای امضای فروشنده باشد .
ی – فاکتور باید توسط کارپرداز مهر و امضا گردد .
ک – فاکتور باید دارای مهر نازلترین قیمت باشد .
ل – شماره ردیف فهرست روی فاکتور قید گردد .
7 – قبض انبار مطابق فرم شماره ( 13 ) ضمیمه با مشخصات زیر:
الف – دارای شرح و مشخصات کامل و تعداد یا مقدار باشد .
ب – خوانا و بدون خدشه و قلم خوردگی و لاک گرفتگی باشد .
ج – دارای شماره و تاریخ و امضا تحویل دهنده کالا به انبار و انبار دار باشد .
د – از ادغام چند فاکتور با تاریخ های متفاوت در یک قبض انبار خودداری شود .
8 – حواله انبار مطابق فرم شماره ( 14 ) ضمیمه با رعایت نکات ذیل :
الف – باعنایت به اینکه حواله انبار در هنگام خروج کالا از انبار صادر می گردد اگر تا تاریخ تنظیم سند از سوی کارپرداز کالا از انبار خارج شده بود وجود حواله انبار الزامی می باشد .
ب – حواله انبار بایستی دارای شرح و مشخصات کامل کالا مقدار یا تعداد و قیمت باشد .
ج - خوانا و بدون خدشه و قلم خوردگی و لاک گرفتگی باشد .
د – دارای شماره و تاریخ امضاء تحویل دهنده و تحویل گیرنده باشد .
ه – شماره برچسب اموال در مورد کالاهای غیر مصرفی بالای 000/400 ریال می بایست روی حواله انبار قید گردد .
9 – فرم خرید کالای تائید شده توسط دارایی ( درمورد کالاهای بالای 000/000/2 ریال )
10 – رسید گیرنده وجه ( در مورد فاکتور های بالای 000/000/5 ریال )
11 – سه برگ استعلام بها که فاکتور خرید معادل پایین ترین استعلام بها باشد . (برای مثال هیات وزیران در سال 1390 معاملات متوسط را از 000/000/55 ریال تا 000/000/550 ریال تعریف نموده اند .) مطابق فرم شماره ( 15 )
12 – صورتجلسه استعلام بها جهت ثبت سه فقره استعلام بها در مورد معاملات متوسط مطابق فرم شماره ( 16 )
13 – برای خرید کالاها و خدماتی که مبلغ آنها بیش از تنخواه گردان کارپردازی ( یعنی معاملات متوسط و بزرگ که مبلغ آن نیز همه ساله از سوی هیات وزیران تعیین می گردد. ) باشد می بایست با درخواست کارپردازی چک در وجه فروشنده صادر و رسید چک با مشخصات کامل نیز باید ضمیمه گردد . در این صورت بدیهی است دیگر نیازی به رسید گیرنده وجه که در بند 10 ذکر گردید نمی باشد .
14 – قبوض آب ، برق ، گاز و تلفن در صورت داشتن بدهی قبلی قبض قبلی که پرداخت نشده است می بایست ضمیمه گردد .
15 – در برگ سوخت خودرو و تعویض روغن موتور شماره کیلومتر قبلی و فعلی خودرو وضوابط مربوطه رعایت شود .
16 – از کلیه دستمزد های پرداختی ( اجرت ) 5% مالیات می بایست کسر گردد و فیش مالیات   می بایست ضمیمه گردد . ( در یک سند می توان کلیه مالیاتها را طی یک فیش پرداخت نمود . )
17 – صورتجلسه تحویل کالا در مورد کالاهایی که مستقیما به پای کار ارسال می گردند و به اعتبار این صورتجلسه قبض انبار و حواله انبار صادر می گردد . ( مانند نفت گاز و نفت و ... ) مطابق فرم شماره ( 17 ) ضمیمه
18 – صورتجلسه نصب در مورد کالاهای نصبی مانند چراغ و شیشه و لوازمی که در خودرو نصب می شود با امضای رئیس یا مقام تفویض شده از جانب وی ، کارپرداز ، استفاده کننده و امین اموال و به اعتبار این صورتجلسه قبض انبار و حواله انبار صادر می گردد . مطابق فرم شماره      ( 18 ) ضمیمه
19 – تصویر برگ ثبت نام موقت مالیات بر ارزش افزوده در مورد فاکتورهایی که مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در آن ذکر شد باشد .
20 – تصویر تائیدیه شورای انفورماتیک فروشگاه در مورد تجهیزات رایانه ای
21 – صورتجلسه برگزاری مناقصه و قرارداده منعقده در مورد معاملات یزرگ ( در سال 1390 قراردادهای بالای 000/000/550 ریال معاملات بزرگ تعریف شده اند .)
22 – طبق مصوبه شماره 145359/ت47364ه مورخ 23/7/1390 هیات وزیران خرید کالاهای خارجی ( اعم از کالای ساخته شده ، قطعات ، ملزومات ، تجهیزات و غیره تحت هر عنوان ) دارای نمونه و یا مشابه تولید داخلی توسط تمامی دستگاههای دولتی ممنوع می باشد.
تبصره – در موارد ضروری و اجتناب ناپذیر ، خرید کالاهای یاد شده با پیشنهاد دستگاه اجرایی ذیربط و تصویب هیات وزیران مجاز می باشد .
23 – طبق بند 10 مصوبه شماره 19032/ت42379ه مورخ 1/12/88 کلیه دستگاههای دولتی مکلفند از ابتدای سال 1388 بر اساس آئین نامه نظام مالی طبقه بندی و خدمات شناسه کالا و خدمات (ایران کد)خرید های بزرگ و متوسط خود را به ترتیب زمان مندرج در اطلاعیه های وزارت بازرگانی با کد شناسه ملی کالا (ایران کد) انجام دهند .
1 - 2 - 2 - سند کارپردازی ( وجه لباس )
1 – فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 - لیست مشمولین دریافت وجه لباس با امضای مسئول کارپردازی و مسئول امور مالی هر مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز طبق ماده 53 قانون استخدام کشوری ( ماده 53 - وزارتخانه ها و مؤسسات دولتي مكلفند در تأمين شرايط بهداشتي و ايمني و ايجاد محيط مناسب كار براي مستخدمين اقدامات لازم را بعمل آورند. ) و طبق دستور العمل شماره 15 امور استخدامی و مصوبه شماره 379-13591016-43770 مورخ 13/10/59 هیات وزیران مطابق جدول شماره ( 2 )
4 – تصویر احکام کارگزینی یا قراردادهای مشمولین این پرداخت ( که در حکم کارگزینی یا قرارداد پست مورد نظر ذکر شده باشد . )
5 – رسید بانکی ( وجه لباس مالیات ندارد . )
1 - 2 - 3 - سند کارپردازی ( حق القدم ائمه جماعات )
1 – فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست با امضای مسئول کارپردازی و مسئول امور مالی هر مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز طبق دستورالعمل ستاد اقامه نماز وزارت آموزش و پرورش مطابق جدول شماره ( 3 ) 3 – تصویر قرارداد منعقده ( رعایت قوانین قرارداد الزامی است . )
4 – رسید بانکی
5 – فیش مالیات 5% قرارداد
نکات :
1 – روحانی مدعو می بایست مورد تائید سازمان تبلیغات اسلامی باشد .
1 - 2 - 4- سند حقوق کارکنان قرارداد کار معین (پرداخت متمرکز)
1 – فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - فهرست کل حقوق کارکنان قرارداد کارمعین با امضای مسئول امور مالی مرکز معین/مستقل و رئیس مرکز معین /مستقل و مهر مرکز
3 - لیست حقوق کارکنان قراردادی با امضای مسئول امور مالی مرکز معین/مستقل و مسئول امور اداری مرکز معین / مستقل و رئیس مرکز معین/مستقل و مهر مرکز
4 - لیست موازنه ( افزایش کاهش نسبت به ماه قبل )
5 - تصویر برابر با اصل شده قرارداد های کارکنان به ترتیب لیست حقوق در ماه اول
6 - دستور پرداخت رئیس دستگاه ( توسط مجتمع ضمیمه می گردد . ) مطابق فرم شماره ( 2 )
7 - رسید بانکی و فیش مالیات ( موجود در مجتمع )
8 - فهرست بانک پرداخت کسورات ( کسوراتی که از طریق بانک ملی قابل پرداخت می باشد .)
9 - تصویر رسید های بانکی کسورات (کسوراتی که از طریق بانک ملی قابل پرداخت نمی باشد. )
1 - 2 - 5- سند اضافه کار کارکنان قراردادی ( پرداخت متمرکز )
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 – لیست اضافه کار با امضای مسئول امور مالی هر مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز مطابق فرم شماره ( 19 ) ضمیمه
3 - دستور پرداخت رئیس دستگاه ( توسط مجتمع ضمیمه می گردد . ) مطابق فرم شماره ( 2 )
4 – رسید بانکی ( موجود در مجتمع )
5 - فیش مالیات ( موجود در مجتمع )
1 - 2 - 6 - سند نه روز مرخصی ذخیره کارکنان قراردادی:
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - تقاضای ذینفع ( در پایان سال ) با دستور پرداخت مقام مجاز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 - نامه کارگزینی مبنی بر مدت مرخصی استحقاقی استفاده نشده مستخدم
4 - تصویر قرارداد سال مربوطه
5 - لیست مرخصی ذخیره کارکنان قراردادی با امضای مسئول امور مالی و مسئول امور اداری و رئیس مرکز و مهر مرکز مطابق فرم شماره ( 20 )
6 - رسید بانکی ( مرخصی ذخیره از مالیات معاف می باشد.)
1 - 2 - 7 - سند عیدی کارکنان قراردادی: (پرداخت متمرکز)
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت رئیس دستگاه ( توسط مجتمع ضمیمه می گردد . ) مطابق فرم شماره ( 2 )
3 - لیست آلفابت کارکنان با امضای مسئول امور مالی مسئول امور اداری معاون آموزشی و رئیس مرکز و مهر مرکز مطابق فرم شماره ( 7 )
4 - رسید بانکی ( موجود در مجتمع )
نکات :
1 - هر ساله مبلغ عیدی و ضوابط و مقررات پرداخت آن که توسط هیات وزیران تعیین می گردد توسط مجتمع به مراکز ابلاغ می شود .
2 - عیدی به کارکنانی تعلق می گیرد که در زمان پرداخت عیدی حقوق بگیر مجتمع باشند و گزارش مربوطه معمولا از ماه بهمن سیستم حقوق تهیه می گردد .
3 - مبلغ عیدی به نسبت روزهای کارکرد می باشد یعنی تعداد روزهای غیبت یا مرخصی بدون حقوق از عدد 360 کسر می گردد .
4 - در مورد منتقلین عیدی از طرف مقصد پرداخت گردد .
1 - 2 - 8 - سند حق سنوات کارکنان قراردادی:
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست کارکنان قراردادی با امضای مسئول امور مالی هر مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز معادل یک ماه حقوق ثابت
4 - تصویر قرارداد سال مربوطه
5 - رسید بانکی ( حق سنوات از مالیات معاف می باشد.)
1 - 2 - 9 - سند حق شیفت کارکنان قراردادی :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست کارکنان ذینفع با امضای مسئول امور مالی هر مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز مطابق بخشنامه 22/36963/710 مورخ 20/7/88 اداره کل امور اداری و تشکیلات وزارت آموزش و پرورش
4 - تصویر قرارداد سال مربوطه
5 – رسید بانکی
1 - 2 - 10 - سند ماموریت کارکنان رسمی و پیمانی :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست پرداخت حق ماموریت با امضای مسئول امور مالی هر مرکز، مسئول امور اداری مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز مطابق فرم شماره طبق بند 7 بخشنامه 30/710 مورخ 12/4/90 معاونت توسعه مدیریت و پشتیبانی وزارت آموزش و پرورش و بند 13 مصوبه شماره 65699 مورخ 29/3/1390 هیات وزیران ( به ازای هر روز تا میزان حداقل حقوق و فوق العاده های مستمر یک بیستم و نسبت به مازاد آن یک صدم تا میزان تعیین شده در بند 12 مصوبه شماره
54017/44585 مورخ 9/3/1389و در سقف اعتبار مصوب دستگاه )
4 – نسخه حسابداری حکم ماموریت با امضاهای کامل و گزارش مختصر ماموریت
5 – تصویر حکم کارگزینی زمان ماموریت
6 – رسید بانکی ( ماموریت از مالیات معاف می باشد . )
نکات :
1 – اگر محل اقامت در برگ ماموریت تامین شده اعلام شده است 30% از حق ماموریت کسر می شود .
2 – چنانچه محل ماموریت با عنایت به جدول درجه بندی نقاط کشور از نظر بدی آب و هوا ، آیین نامه بدی آب و هوا موضوع بند ب ماده 39 قانون استخدام کشوری از نقاط بد آب و هوا باشد باید 15% به میزان حق ماموریت افزوده شود .
3 – مدت این گونه ماموریت ها اعم از متوالی یا متناوب در مورد هر مستخدم از شش ماه در یک سال نباید تجاوز کند .
1 - 2 - 11 - سند ماموریت کارکنان قراردادی:
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست پرداخت حق ماموریت با امضای مسئول امور مالی هر مرکز، مسئول امور اداری مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز مطابق بخشنامه شماره 17/710 مورخ 6/5/87 معاونت برنامه ریزی و توسعه مدیریت وزارت آموزش و پرورش (هر روز یک سی ام حقوق مبنا )
4 – نسخه حسابداری حکم ماموریت با امضاهای کامل و گزارش مختصر ماموریت
5 – تصویر قرارداد زمان ماموریت
6 – رسید بانکی ( ماموریت از مالیات معاف می باشد . )
نکات :
1 – اگر محل اقامت در برگ ماموریت تامین شده اعلام شده است 30% از حق ماموریت کسر می شود .
2 – چنانچه محل ماموریت با عنایت به جدول درجه بندی نقاط کشور از نظر بدی آب و هوا ، آیین نامه بدی آب و هوا موضوع بند ب ماده 39 قانون استخدام کشوری از نقاط بد آب و هوا باشد باید 15% به میزان حق ماموریت افزوده شود .
3 – مدت این گونه ماموریت ها اعم از متوالی یا متناوب در مورد هر مستخدم از شش ماه در یک سال نباید تجاوز کند .
1 - 2 - 12 - سند هزینه سفر شاغلین :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست پرداخت هزینه سفر شاغلین با امضای مسئول امور مالی هر مرکز، مسئول امور اداری مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز طبق ماده 40 قانون استخدام کشوری و بخشنامه های بعدی مطابق نامه های امور اداری
4 – تصویر حکم اولیه ( که باید شهری به غیر از شهر آخرین سال خدمت باشد ) و تصویر حکم کارگزینی زمان انتقال و حکم آخرین سال اشتغال
5 – نامه امور اداری
6 – تصاویر شناسنامه افراد تحت تکفل
7 – رسید بانکی
نکات :
1 – هزینه سفر شاغلین توسط مبدا پرداخت می گردد .
1 - 2 - 13 - سند هزینه سفر بازنشستگان :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست پرداخت هزینه سفر بازنشستگان با امضای مسئول امور مالی هر مرکز، مسئول امور اداری مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز طبق ماده 40 قانون استخدام کشوری و بخشنامه های بعدی مطابق نامه های امور اداری
4 – تصویر حکم برقراری حقوق بازنشستگی
4 – تصویر حکم اولیه ( که باید شهری به غیر از شهر آخرین سال خدمت باشد ) و تصویر حکم کارگزینی زمان انتقال و حکم آخرین سال اشتغال
5 – نامه امور اداری
6 – تصاویر شناسنامه افراد تحت تکفل
7 – رسید بانکی
نکات :
1 – هزینه سفر بازنشستگان توسط محلی که فرد بازنشسته شده است پرداخت می گردد .

1 - 3 - فصل سوم : هزینه های اموال و دارایی

1 - 3 - 1 - سند اجاره:
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – قرارداد اجاره که در آن مدت ، مبلغ و موجر و مستاجر ( که مرکز تربیت معلم می باشد .) و در یکی از دفاتر اسناد رسمی به ثبت رسیده باشد .
4 – رسید بانکی
5 – فیش مالیات

1 - 4 - فصل چهارم : یارانه

1 - 5 - فصل پنجم : کمکهای بلاعوض

1 - 6 - فصل ششم : رفاه اجتماعی

1 - 6 - 1 - سند هزینه بیمه عمر سهم کارفرما شاغلین :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست ماهانه بیمه عمر
4 – رسید (رسید بانکی یا رسید شرکت بیمه)
نکات :
1 – بیمه عمر باید بصورت ماهانه پرداخت شود .
1 - 6 - 2 - سند هزینه بیمه عمر سهم کارفرما بازنشستگان :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست بیمه عمر سهم کارفرما بازنشستگان
4 – رسید (رسید بانکی یا رسید شرکت بیمه)
1 - 6 - 3 - سند هزینه بیمه خدمات درمانی سهم دستگاه بازنشستگان :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست بیمه خدمات درمانی سهم دستگاه بازنشستگان
4 – رسید (رسید بانکی یا رسید شرکت بیمه)
1 - 6 - 4 - سند هزینه بیمه تکمیلی سهم کارفرما : ( کمک رفاهی )
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست بیمه تکمیلی سهم کارفرما
4 – رسید (رسید بانکی یا رسید شرکت بیمه)
نکات :
1 – بیمه تکمیلی سهم کارفرما در قالب کمکهای رفاهی مجاز می باشد .
1 - 6 - 5 - سند هزینه عائله مندی و اولاد بازنشستگان :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – نامه امور اداری مبنی بر اعلام مبلغ هر یک از بازنشستگان در ماه اول و نامه های تغییرات در ماههای بعد
3 – لیست عائله مندی اولاد بازنشستگان بصورت ماهانه
4 – رسید بانکی
1 - 6 - 6 - سند هزینه ایاب و ذهاب :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست هزینه ایاب و ذهاب کارکنان مطابق بند 11 مصوبه شماره 65699 مورخ 29/3/1390 هیات وزیران (در سال 90 در تهران ماهانه 000/550 ریال و در شهرهای دارای پانصد هزار نفر جمعیت و بالاتر 000/360 ریال می باشد.) و طبق دستورالعمل پرداخت کمکهای رفاهی کارمندان دولت شورای توسعه مدیریت و سرمایه انسانی و ماده 78 قانون مدیریت خدمات کشوری
4 – رسید بانکی ( کمکهای رفاهی طبق رای شماره 601 هیات عمومی دیوان عدالت اداری با موضوع ابطال بخشنامه شماره 33553 مورخ 12/4/1387 سازمان امور مالیاتی کشور از مالیات معاف می باشند .)
1 - 6 - 7 - سند هزینه غذا:
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست هزینه غذای کارکنان مطابق بند 11 مصوبه شماره 65699 مورخ 29/3/1390 هیات وزیران (در سال 90روزانه 000/22 ریال ) و طبق دستورالعمل پرداخت کمکهای رفاهی کارمندان دولت شورای توسعه مدیریت و سرمایه انسانی و ماده 78 قانون مدیریت خدمات کشوری
4 – رسید بانکی ( کمکهای رفاهی طبق رای شماره 601 هیات عمومی دیوان عدالت اداری با موضوع ابطال بخشنامه شماره 33553 مورخ 12/4/1387 سازمان امور مالیاتی کشور از مالیات معاف می باشند .)
1 - 6 - 8 - سند هزینه مهد کودک :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 – تقاضای ذینفع با دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – نامه مهد کودک
4 – تصویر حکم کارگزینی ذینفع
5 – تصاویر شناسنامه مادر و فرزندان
6 – لیست هزینه مهدکودک مطابق بند 11 مصوبه شماره 65699 مورخ 29/3/1390 هیات وزیران (در سال 90 برای کارمندان اناث که دارای فرزند زیر پنج سال هستند به ازای هر کودک (حداکثر تا سه فرزند) ماهانه 000/360 ریال ) و طبق دستورالعمل پرداخت کمکهای رفاهی کارمندان دولت شورای توسعه مدیریت و سرمایه انسانی و ماده 78 قانون مدیریت خدمات کشوری
7 – رسید بانکی ( کمکهای رفاهی طبق رای شماره 601 هیات عمومی دیوان عدالت اداری با موضوع ابطال بخشنامه شماره 33553 مورخ 12/4/1387 سازمان امور مالیاتی کشور از مالیات معاف می باشند .)
1 - 6 - 9 - سند کمک هزینه ازدواج :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 – تقاضای ذینفع با دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – نامه امور اداری مبنی بر پرداخت کمک هزینه ازدواج (براساس قانون بودجه سال 90امتيازكمك هزينه فوق (6500) تعيين شده است كه با توجه به ضريب سال 90 ( 700) به مبلغ 4،550،000 ريال تعيين شده است .)
4 – تصویر حکم کارگزینی کارمند
5 – تصاویر برابر با اصل شده ( توسط امور اداری ) صفحه اول و دوم شناسنامه کارمند
6 – تصاویر برابر با اصل شده (توسط امور اداری )صفحه اول و دوم شناسنامه زوجین
7 – تصاویر پنج صفحه اول سند ازدواج کارمند ( یا فرزندان وی ) که در تصویر صفحه اول عبارت "از کمک هزینه ازدواج استفاده شده است." مشخص باشد .
8 – رسید بانکی
نکات :
1 – پرداخت کمک هزینه ازدواج برای هر تعداد از فرزندان کارمندان محدودیتی ندارد.
1 - 6 - 10 - سند هزینه فوت :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 – تقاضای ذینفع با دستور پرداخت توسط مقام مجاز مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – نامه امور اداری مبنی بر پرداخت کمک هزینه فوت (براساس قانون بودجه سال 90امتيازكمك هزينه فوق (6500) تعيين شده است كه با توجه به ضريب سال 90 ( 700) به مبلغ 4،550،000 ريال تعيين شده است .)
4 – تصویر حکم کارگزینی کارمند
5 - تصاویر تمام صفحات شناسنامه ابطال شده کارمند یا افراد تحت تکفل وی ( در صورتیکه فرد متوفی تحت تکفل مستخدم شاغل یا بازنشسته باشد تصاویر صفحات اول و دوم شناسنامه حقوق بگیر الزامی است .)
تبصره – افراد تحت تکفل باید از دادگاه دارای رای مبنی بر افراد غیر از فرزندان و همسر ( مثلا پدر یا مادر ) داشته باشد و یا طبق نظریه اداره کل نظارت بر بودجه وجود مدرکی دال بر تحت تکفل بودن متوفی مانند دفترچه بیمه درمانی که وی را تحت تکفل کارمند نشان دهد و تایید مقامات مجاز دستگاه الزامی است . ضمنا پرداخت کمک هزینه فوت در مجموع فقط یک بار جهت هر فرد متوفی قابل پرداخت است .
6 – رسید بانکی
نکات :
1 – در صورتیکه کارمند فوت کرده باشد وراث با ارائه انحصار وراثت به بانک مراجعه و مبلغ مورد نظر را برداشت می نمایند .
1 - 6 - 11- سند کمکهای رفاهی کارکنان : ( پرداخت متمرکز )
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 – دستور پرداخت رئیس دستگاه ( هم در موارد نقدی و هم در موارد غیر نقدی ) توسط مجتمع ضمیمه می گردد. مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست کارکنان مطابق دستور رئیس دستگاه با امضای مسئول امور مالی مرکز و رئیس مرکز
و مهر مرکز
4 – رسید بانکی ( کمکهای رفاهی طبق رای شماره 601 هیات عمومی دیوان عدالت اداری با موضوع ابطال بخشنامه شماره 33553 مورخ 12/4/1387 سازمان امور مالیاتی کشور از مالیات معاف می باشند .)
1 - 6 - 12- پاداش پایان خدمت :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 – دستور پرداخت رئیس دستگاه ( توسط مجتمع ضمیمه می گردد .) مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – تصویر حکم کارگزینی بازنشستگی با مبلغ صفر ( یا تصویر حکم فوت )
4 – تصویر آخرین حکم کارگزینی مبلغ دار جهت محاسبه پاداش
5 – تصویر حکم برقراری حقوق سازمان بازنشستگی که در آن مدت زمان سوابق خدمتی مستخدم ذکر گردیده باشد .
6 – لیست پاداش بازنشستگان ( یا افرادی که شهید ، از کارافتاده یا فوت شده اند ) با امضای مسئول امور مالی مسئول امور اداری و رئیس مرکز و مهر مرکزمطابق فرم شماره ضمیمه
7- رسید بانکی ( پاداش بازنشستگی از مالیات معاف می باشد .)
نکات :
1 – به ازای هر سال خدمت معادل یک ماه آخرین حقوق ( مشمول کسور بازنشستگی ) به عنوان پاداش پایان خدمت پرداخت می شود .
2 – در صورتی که سابقه خدمت مستخدم از سی سال کمتر باشد پاداش به نسبت سالهای خدمت محاسبه و پرداخت می شود .
3 – خدمت مازاد بر سی سال در پاداش پایان خدمت قابل احتساب نخواهد بود .
4 – در صورتی که مستخدم زن به هنگام بازنشستگی ، از کارافتادگی یا فوت در حال استفاده از خدمت نیمه وقت باشد تمام حقوق و فوق العاده های مربوط مبنای محاسبه پاداش خواهد بود .
5 – در صورت فوت مستخدم پاداش موضوع این ماده به وراث قانونی مستخدم متوفی تعلق می گیرد .
6 – پاداش کارکنان پیمانی صرفا به ایام دوران استخدام پیمانی آنان تعلق می گیرد.

1 - 7 - فصل هفتم : سایر هزینه ها

1 - 7 - 1- کارپردازی ( بیمه اتومبیل ) :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت یا حواله مطابق فرم شماره ( 2 )
3 - سند هزینه رسمی مطابق فرم شماره
4 - فهرست هزینه بیمه اتومبیل مطابق فرم شماره
5 - درخواست خرید کالا یا انجام خدمات مطابق فرم شماره
6 – فاکتور پرداخت حق بیمه
7 – تصویر بیمه نامه
1 - 7 - 2- دیون :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 – دستور پرداخت رئیس مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – لیست دیون مطابق فرم شماره
4 – اصل نسخه حسابداری حکم کارگزینی دیون ( که تاریخ صدور آن جدید می باشد ولی تاریخ اجرای آن به سالهای گذشته اشاره دارد . )
5 – تصویر حکم کارگزینی سالهایی که احکام آن اصلاح شده است .
6 – رسید بانکی ( خالص پرداختی و کسور بازنشستگی یا تامین اجتماعی )
7 – فیش مالیات

2 – بخش دوم : اسناد هزینه های اختصاصی

2 - 1 - فصل اول : جبران خدمات کارکنان

2 - 1 - 1- حق الزحمه درآمد های اختصاصی:
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 – دستور پرداخت رئیس مرکز مطابق فرم شماره ( 2 )
3 – تصویر قراردادی که بر اساس آن درآمد کسب شده است .
4 – تصویر فیش واریزی به حساب غیر قابل برداشت مرکز
5 – ابلاغ کارکنان که از طرف رئیس مرکز صادر می گردد . ( با عنایت به اینکه هیچ فردی نمی تواند برای خود ابلاغ صادر کند ؛ ابلاغ رئیس مرکز اقماری می بایست از طرف رئیس مرکز معین و ابلاغ رئیس مرکز معین می بایست از طرف رئیس مجتمع یا مقام مجاز صادر گردد. این ابلاغ می تواند بصورت کلی برای کل سال باشد . )
6 – لیست حق الزحمه با امضای مسئول امور مالی مرکز و رئیس مرکز و مهر مرکز مطابق فرم شماره ( 21 )
7 – رسید بانکی
8 – فیش مالیات

2 - 2 - فصل دوم : استفاده از کالا و خدمات

2 - 2 - 1- سند کارپردازی اختصاصی :
1 - فرم نامه ارسال سند مطابق فرم شماره ( 1 ) ضمیمه
2 - دستور پرداخت یا حواله مطابق فرم شماره ( 2 )
3 - سند هزینه رسمی مطابق فرم شماره
4 - فهرست هزینه های کارپردازی مطابق فرم شماره
5 - درخواست خرید کالا یا انجام خدمات مطابق فرم شماره
6 - فاکتور "خرید کالا یا انجام خدمات" با مشخصات زیر :
الف - فاکتور باید خوانا و بدون خدشه و قلم خوردگی باشد .
ب - نوع و مشخصات کامل و مارک کالا باید در فاکتور ذکر گردد .
ج - تعداد یا مقدار کالا باید در فاکتور ذکر گردد .
د - قیمت جزء و کل باید در فاکتور ذکر گردد .
ه - فاک

فهرست ضمائم مورد نیاز اسناد مالی در حسابداری دولتی

مطالب مشابه :

خرید فاکتور فروش |صدور فاکتور فروش|خرید و فروش فاکتور فروش|فروش فاکتور فروش با ارزش افزوده

اقدامات پس از ثبت شرکت - پلمپ دفاتر قانونی - تشکیل پرونده دارایی و اخذ کد اقتصادی

نمونه فرم ها

دستور العمل اجرایی موضوع ماده 85

فهرست ضمائم مورد نیاز اسناد مالی در حسابداری دولتی

کد اقتصادی چیست؟

دستورالعمل مدارک مورد نیاز و روش تنظیم اسناد مالی

دانلود سنتر : مجموعه فایلهای Excel و نرم افزارهای مالیاتی